| Аудиторская фирма "ПЕРСПЕКТИВА" (лицензия N Е 001085) предлагает: |
|
- Аудит - проведение аудиторских проверок;
- Ведение бухгалтерского учета Вашего предприятия;
- Восстановление бухгалтерского учёта;
- Подготовка и сдача квартальной (годовой) отчётности в ИФНС;
- Консалтинг - налоговый, управленческий, финансовый, правовой.
- Наши телелефоны:
8-499 261-50-30
8-499 261-51-19
8-499 261-51-78
8-499 261-51-69
8-499 261-53-31
8-499 261-53-08
http://www.perspect.ru/,
mailto: audit@perspect.ru
|
28.01.04
Информация о рассмотрении в 2003 году Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации законопроектов, касающихся вопросов налогообложения.
На Пленарных заседаниях Государственной Думы за 2003 год было рассмотрено порядка 50 законопроектов.
Из них: внесено Правительством РФ - 29;
внесено Президентом РФ –3;.
Подписаны Президентом РФ - 32 законопроекта.
Из них: 21 – внесены Правительством РФ, 3 – внесены
Президентом РФ.
Приняты в первом чтении - 9 законопроектов, из них 7 - внесены
Правительством РФ.
№ п/п
№ законопроекта
Наименование законопроекта Дата рассмотрения на Пленарном
заседании ГД Принятое решение
Стадия прохождения
Примечание
1.
№224776-3
«О внесении дополнений в статьи 6 и 8 Закона Российской
Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» (о
порядке вывоза из Российской Федерации наличной иностранной
валюты).
№28-ФЗ 27.02.2003г
Внесён Правительством РФ
2.
№ 212600-3
«О внесении дополнения в статьи 214.1 и 219 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации» (о распространении
права на получение социальных налоговых вычетов на
налогоплательщиков-опекунов).
№51-ФЗ 06.05.2003
Внесён Законодательным Собранием Владимирской обл.
3.
№280525-3
«О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об
общих принципах организации законодательных (представительных)
и исполнительных органов государственной власти субъектов
Российской Федерации».
№95-ФЗ 04.07.2003
Внесён Президентом РФ
4.
316339-3
«О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации» (в части
налогообложения процентных доходов физических лиц по вкладам в
банках)
№55–ФЗ 22.05.2003
Внесен депутатами
М.М.Задорновым,
П.А.Медведевым,
С.И.Штогриным
5.
235275-3
О проекте Федерального закона «О внесении изменений и
дополнений в Федеральный закон: «О бюджетной классификации
Российской Федерации»
№53-ФЗ
06.05.2003
Внесён Правительством РФ
6.
208109-3
«О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового
кодекса Российской Федерации» (о возможности предоставления
физическим лицам стандартного налогового вычета любым
налоговым агентам)
№105-ФЗ 07.07.2003
Внесён Законодательным Собранием Вологодской обл.
7.
163551-3
«О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации, внесении изменений и дополнений в
некоторые другие законодательные акты Российской Федерации и
признании утратившими силу некоторых законодательных актов
Российской Федерации (глава «Система налогообложения при
выполнении соглашений о разделе продукции»)
№65-ФЗ 06.06.2003
Внесён Правительством РФ
8.
267089-3
«О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон о
государственной регистрации юридических лиц» (в части
установления порядка регистрации индивидуальных
предпринимателей)
№76-ФЗ 23.06.2003
Внесён депутатом П.В.Крашенинниковым
9.
194364-3
«О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О
государственной регистрации прав на недвижимое имущество и
сделок с ним» (о решении проблем, возникающих в сфере
регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним)
№69-ФЗ 09.06.2003
Внесён Правительством РФ
10.
99074271-2
О проекте федерального закона «О применении
контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных
денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных
карт» (в редакции согласительной комиссии)
№54-ФЗ 22.05.2003
Внесён Правительством РФ
11.
978017-28-2
«О крестьянском (фермерском) хозяйстве»
№74-ФЗ
11.06.2003
Внесён депутатами
О.В. Савицким,
В.М. Поповым
12.
158978-3
«О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон: О
сельскохозяйственной кооперации» (в части порядка формирования
органов управления кооператива)
№73-ФЗ 11.06.2003
Внесён депутатами В.Н. Плотниковым,
Н.А. Сухим,
Г.В. Куликом,
Ф.А. Сайфуллиным
13.
323894-3
«О внесении изменений в статьи 219 и 220
части второй Налогового кодекса Российской
Федерации» (об увеличении имущественного
налогового вычета)
№110-ФЗ 07.07.2003
Внесен Правительством РФ
14.
323887-3
«О признании утратившими силу положений
законодательных актов Российской Федерации
в части налогового контроля за расходами
физических лиц»
№104-ФЗ 07.07.2003
Внесен Правительством РФ
15.
328672-3
«О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового
кодекса и некоторые другие законодательные акты Российской
Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых
законодательных актов (положений законодательных актов)
Российской Федерации» (об отмене акциза на природный газ и
увеличении ставки налога на добычу полезных ископаемых при
добыче природного газа, а также об индексации ставок акцизов)
№117-ФЗ 07.07.2003
Внесен Правительством РФ
16.
280514-3
«Об общих принципах организации местного самоуправления в
Российской Федерации».
№131-ФЗ 06.10.2003
24.09.03. – одобрен СФ 16.09.03 – принят ГД
Внесён
Президентом РФ
17.
302034-3
«О внесении изменений и дополнений в статью 7 Федерального
закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)»
(об ограничении периодичности проведения плановых мероприятий
по контролю)
№129-ФЗ 06.10.2003
24.09.03. – одобрен СФ 16.09.03 – принят ГД
Внесён Правительством РФ
18.
190048-3
«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации по вопросам реабилитации инвалидов»
№132-ФЗ 23.10.2003
15.10.03 – одобрен СФ РФ в редакции согласит. комиссии
08.10.03 – принят ГД в редакции согласит. комиссии
Внесён Правительством РФ
19.
274763-3
«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации и некоторые законодательные акты
Российской Федерации» (Глава 25.1 Сборы за пользование
объектами животного мира и за пользование объектами водных
биологических ресурсов)
№148-ФЗ 11.11.2003
29.10.03 – одобрен СФ
14.10.03. – принят ГД
Внесён
Правительством
РФ
20.
323295-3
«О внесении изменений в главу 261 части второй Налогового
кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты
законодательства Российской Федерации» (новая редакция главы
26.1 Налогового кодекса Российской Федерации)
№147-ФЗ
11.11.2003
29.10.03 – одобрен СФ
14.10.03. – принят ГД
Внесен депутатами В.А.Пехтиным, В.В.Володиным, О.В.Морозовым,
Г.И.Райковым, Г.В.Куликом.
21.
323840-3
«О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в
статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой
системы в Российской Федерации», а также о признании
утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в
части налогов и сборов» (о дополнении Налогового кодекса
Российской Федерации главой «Налог на имущество организации»)
№139-ФЗ
11.11.2003
29.10.2003 одобрен СФ РФ в редакции согласит. комиссии
17.10.03 – принят ГД в редакции согласит.
комиссии
Внесен Правительством РФ
22.
210142-3
«О лотереях»
№ 138-ФЗ
11.11.2003
29.10.2003 одобрен СФ
17.10.03. – принят ГД
Внесен Правительством РФ
23.
359343-3
«О внесении изменений в некоторые законодательные акты
Российской Федерации о налогах и сборах» (о порядке признания
безнадежной задолженности по страховым взносам в
государственные социальные внебюджетные фонды, имеющиеся у
организаций по состоянию на 1 января 2001 года)
№163-ФЗ
06.12.2003
26.11.2003- одобрен СФ 18.11.0 – 2 и
3 чт.
17.10.0 – 1 чт.
Внесен Правительством
РФ
24.
«О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского
страхования на 2004 год»
№155-ФЗ
06.12.2003
16.11.2003 одобрен СФ 18.11.2003 принят ГД
Внесен Правительством РФ
25.
362799-3
«О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации
на 2004 год»
№166-ФЗ
08.12.2003
26.11.2003 одобрен СФ 21.11.03 –3 чт
19.11.0 – 2 чт.
17.10.03– 1чт.
Внесен Правительством РФ
26.
267079-3
«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу
законодательного акта РСФСР» (в части обеспечения реализации
порядка государственной регистрации индивидуальных
предпринимателей)
№169-ФЗ
08.12.2003
21.11.03 принят в редакции согласительной комиссии 18.06.03 –
3 чт.
Отклонен СФ 25.06.2003 с созданием согласительной комиссии
07.10.03 создана согл. ком. в ГД
Внесен депутатом П.В.Крашенинниковым
27.
304898-3
«О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс
Российской Федерации»
(в части гуманизации уголовно-правовых норм, в том числе
ст.198 и 199 УК РФ уклонение от уплаты или перечисления
налогов и (или) сборов с физических лиц и организаций)
№162-ФЗ
08.12.2003
26.11.2003-одобрен СФ 21.11.03– 3чт.
18.11.03– 2чт.
23.04.03– 1чт.
Внесен Президентом РФ
28.
266255-3
«О внесении изменений и дополнений в Закон Российской
Федерации «Об организации страхового дела в Российской
Федерации» и признании утратившими силу некоторых
законодательных актов Российской Федерации» (в части изменения
требований к финансовой устойчивости страховых организаций,
установления единых принципов к проведению лицензирования
страховой деятельности, совершенствования системы надзора за
страховой деятельностью)
№172-ФЗ
10.12.2003
26.11.2003 – одобрен СФ 19.11.0 – 3 чт.
07.10.0 – 2 чт.
07.02.0 – 1 чт.
Внесен Правительством
РФ
29.
280532-3
«О валютном регулировании и валютном контроле (новая редакция
Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и
валютном контроле).
№173-ФЗ
10.12.2003
26.11.2003 одобрен СФ 21.11.03–3 чт.
19.11.03 –2чт.
14.03.03– 1чт.
Внесён Правительством РФ
30.
362797-3
«О федеральном бюджете на 2004 год»
№186-ФЗ
23.12.2003
10.12.2003 одобрен СФ 28.11.03- 4чт.
21.11.03 – 3чт
15.10.0 – 2 чт.
19.09.03– 1чт.
Внесен Правительством РФ
31.
301528-3
«О внесении дополнений в статьи 251 и 291 Налогового кодекса
Российской Федерации» (в части изменений, связанных с
внесением проекта федерального закона № 301506-3 «О
страховании вкладов физических лиц в банках Российской
Федерации»)
№178-ФЗ
23.12.2003
10.12.03- одобрен СФ
19.11.03-принят ГД
10.12. 2003-12-22 одобрен СФ
Внесен Правительством РФ
32.
346307-3
«О внесении изменений в законодательные акты Российской
Федерации в части совершенствования процедур государственной
регистрации и постановки на учет юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей»
№185-ФЗ
23.12.2003
10.12.03- одобрен СФ
28.11.03-принят ГД
Внесен Правительством РФ
33.
292922-3
«О внесении дополнения в Налоговый кодекс Российской Федерации
(глава 29 «Водный налог»), изменений и дополнений в другие
акты законодательства Российской Федерации, а также о
признании утратившими силу Федерального закона «О плате за
пользование водными объектами»
15.05.2003
Принят ГД в1-м чтении
Внесён Правительством РФ
34.
288246-3
«О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных
мерах при импорте товаров».
14.03.2003
Принят ГД
в 1-м чтении
Внесён Правительством РФ
35.
281698-3
«О внесении изменения в статью 4 Федерального закона: «О плате
за пользование водными объектами».
(в части уменьшения ставок платы за пользование водными
объектами для целей гидроэнергетики)
04.04.2003
Принят ГД
в 1-м чтении
Внесён
Правительством РФ
36.
323851-3
«О внесении дополнения в раздел VIII
Налогового кодекса Российской Федерации и
внесении изменения в статью 19 Закона
Российской Федерации «Об основах налоговой
системы в Российской Федерации, а также о
признании утратившими силу
законодательных актов Российской Федерации
в части налогов и сборов» (о дополнении
Налогового кодекса Российской Федерации
главой «Налог на наследование или дарение»
06.06.2003
Принят Г в 1-м чтении
Внесен Правительством РФ
37.
314634-3
«О внесении изменений в статью 241
Налогового кодекса Российской Федерации» (в
части снижения размеров базовых налоговых
ставок единого социального налога и
изменения шкалы регрессии)
06.06.2003
Принят ГД
в 1-м чтении
Внесен депутатами И.Ю.Артемьевым, А.Д.Жуковым, М.М.Задорновым,
С.В.Иваненко,
В.М..Резником,
С.И.Штогриным.
38.
111337-3
«О внесении дополнения в часть вторую
Налогового кодекса Российской Федерации»
(глава 28 «Налог на имущество организаций»)
06.06.2003
отклонен
Внесен депутатом О.Г.Дмитриевой.
49.
328662-3
«О внесении изменений и дополнений в главу 21 Налогового
кодекса Российской Федерации»
11.06.2003
Принят ГД
в 1-м чтении
Внесен Правительством РФ
40.
329083-3
«О внесении дополнения в статью 346.27 части
второй Налогового кодекса Российской
Федерации» (в части определения понятия
«транспортное средство», используемого в
рамках системы налогообложения в виде
единого налога на вмененный доход для
отдельных видов деятельности)
15.10.2003
Принят ГД
в 1-м чтении
Внесен депутатом О.Г.Дмитриевой
41.
364850-3
«О внесении изменений и дополнений в Бюджетный кодекс
Российской Федерации в части регулирования межбюджетных
отношений»
18.11.2003
Принят ГД
в 1-м чтении
Первое чтение
Внесен Правительством
РФ
42.
364858-3
«О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс
Российской Федерации и признании утратившим силу Закона
Российской Федерации «Об основах налоговой системы в
Российской Федерации» (в части установления видов налогов и
сборов в Российской Федерации, закрепления полномочий органов
законодательной (представительной) власти и органов местного
самоуправления по установлению налогов и сборов)
18.11.2003
Принят ГД
в 1-м чтении
Первое чтение
Внесен Правительством
РФ
Кроме того, в Комитете Государственной Думы по бюджету и
налогам рассмотрено более 15 законопроектов, в их числе:
- «О внесении дополнений в часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации» (глава 26. «Государственная пошлина»)
№190560-3, внесен депутатами ГД В.М.Резником, В.И.Головлевым,
С.И.Штогриным (в рамках подготовки к рассмотрению во втором
чтении);
- «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового
кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные
акты Российской Федерации» №257152-3 (о льготном
налогообложении общественных организаций инвалидов или
организаций, имеющих в своем составе инвалидов), внесен
депутатами ГД О.Н.Смолиным, Д.Н.Абраменковым и др. (в рамках
подготовки к рассмотрению в первом чтении).
21.01.04
Снижение ставки ЕСН является наиболее значительной мерой
в налоговой политике, считает А.Дворкович.
Снижение ставки ЕСН является
наиболее значительной мерой в налоговой политике. Об этом
сегодня, выступая на конференции "Как российские корпорации
платят налоги", заявил замглавы Минэкономразвития Аркадий
Дворкович.
"С нашей точки зрения, наиболее значительная мера в налоговой
политике - это не снижение налога на прибыль, и даже не
снижение НДС, а, прежде всего, - снижение ставки ЕСН, исходя
из необходимости легализации бизнеса", - сказал А.Дворкович.
Он добавил, что многие российские предприятия сегодня платят
меньше половины объема налогов, которые они должны платить.
Замглавы Минэкономразвития сообщил, что вопрос, как снижать
ставку ЕСН, пока обсуждается, но базовым вариантом остается
тот, который был одобрен осенью на заседании Правительства -
снижение максимальной ставки ЕСН до 20% с сохранением
регрессии без перевода страховых платежей. А.Дворкович отметил,
что этот вопрос пока остается открытым и решение должно быть
принято до конца весенней сессии Госдумы.
Приказ МНС РФ от 10.12.2003 N
БГ-3-03/675@ "Об утверждении форм налоговых деклараций по
акцизам и инструкций по их заполнению" Зарегистрировано в
Минюсте
В связи с внесением изменений в часть
вторую Налогового кодекса РФ, вступивших в силу с 1 января
2004 года, утверждены новые формы налоговых деклараций по
акцизам:
- форма налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары,
за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных
складов оптовой торговли, и нефтепродуктов;
- форма налоговой декларации по акцизам на алкогольную
продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли;
- форма налоговой декларации по акцизам на нефтепродукты;
- форма налоговой декларации по акцизу на подакцизное
минеральное сырье (природный газ).
Также утверждены Инструкции по заполнению указанных деклараций.
С введением в действие данного Приказа утрачивает силу Приказ
МНС РФ от 17.12.2002 N БГ-3-03/716 "Об утверждении декларации
по акцизам и Инструкции по заполнению декларации по акцизам" и
приказы МНС РФ, вносившие в него изменения и дополнения.
Вводится в действие начиная с налогового периода за январь
2004 года.
Постановление Минтруда РФ от 24 декабря
2003 г. N 89 "Об утверждении разъяснения "Об исчислении
среднего заработка при расчете пособия по временной
нетрудоспособности и пособия по беременности и родам в 2004
году" Зарегистрировано в Минюсте (см. текст)
В среднем заработке учитываются все
предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые
в организации, на которые начисляются налоги и (или) страховые
взносы, поступающие в бюджет ФСС России. При этом учитывается
заработная плата только по основному месту работы. Расчет
среднего заработка работника независимо от режима его работы
производится исходя из фактически начисленной ему заработной
платы и фактически отработанного им времени в 12 календарных
месяцах, предшествующих месяцу наступления нетрудоспособности,
отпуска по беременности и родам. Работнику, который проработал
фактически менее трех месяцев, пособие по временной
нетрудоспособности (за исключением пособия по временной
нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на
производстве и профессиональным заболеванием), пособие по
беременности и родам выплачиваются в размере, не превышающем
за полный календарный месяц установленного федеральным законом
МРОТ. По страховым случаям, наступившим до 1 января 2004 г.,
пособие по временной нетрудоспособности и пособие по
беременности и родам исчисляются по ранее действующим правилам.
Постановление ФСС РФ от 01.12.2003 N 130 "Об
утверждении формы расчетной ведомости по средствам фонда социального
страхования Российской Федерации (форма 4-ФСС РФ)" (см. документ в формате zip)
Фонд социального страхования РФ утвердил форму
расчетной ведомости по средствам ФСС РФ, которая содержит в себе
разделы, касающиеся заполнения данной формы различными категориями
страхователей: плательщиками единого социального налога;
применяющими специальные режимы налогообложения, а также
страхователями, уплачивающими страховые взносы на обязательное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний. Форма расчетной ведомости (4-ФСС РФ) применяется,
начиная с отчета за I квартал 2004 года. С момента введения в
действие утвержденной формы 4-ФСС РФ утрачивает силу Постановление
ФСС РФ от 29.10.2002 N 113, которым утверждалась аналогичная форма,
применявшаяся в 2003 году.
16.01.04
Определение кодов видов деятельности
Согласно Постановлению Правительства
Российской Федерации № 677 от 10.11.2003 г. определение по общероссийскому классификатору (ОКВЭД) кода объекта
классификации, относящегося к деятельности хозяйствующего
субъекта, осуществляется хозяйствующим субъектом
самостоятельно путем отнесения этого объекта к
соответствующему коду и наименованию позиции общероссийского
классификатора, за исключением случаев, установленных
законодательством Российской Федерации.
08.01.04
НАЛОГОВЫЙ НАВИГАТОР по изменениям
в законодательстве,
вступившим в силу с 1 января 2004 года
(подготовлен специалистами Управления организации работы с
налогоплательщиками и СМИ МНС России совместно с экспертами
журнала "Российский налоговый курьер")
| В чем произошли изменения |
Что изменилось |
Ссылка |
| НАЛОГ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ |
| Перечень доходов, не
учитываемых при определении налоговой базы |
В перечень включены доходы в виде
средств, поступивших на формирование Российского фонда
технологического развития, а также иных отраслевых и
межотраслевых фондов финансирования
научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ,
зарегистрированных в порядке, предусмотренном
Федеральным законом "О науке и государственной
научно-технической политике", в форме некоммерческих
организаций |
Подпункт 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ
(в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ;
далее -- Закон № 117-ФЗ) |
| В перечень включены доходы в виде сумм,
полученных операторами универсального обслуживания, из
резерва универсального обслуживания в соответствии с
законодательством РФ в области связи |
Подпункт 28 пункта 1 статьи 251 НК РФ
(в редакции Закона № 117-ФЗ) |
| Порядок учета расходов на
НИОКР |
Расходами на НИОКР признаются, в
частности, расходы на формирование Российского фонда
технологического развития, иных отраслевых и
межотраслевых фондов финансирования НИОКР,
зарегистрированных в порядке, предусмотренном
Федеральным законом "О науке и государственной
научно-технической политике". Ранее перечень фондов,
отчисления в которые признавались расходами на НИОКР,
утверждался Правительством РФ |
Пункт 1статьи 262 НК РФ (в редакции
Закона № 117-ФЗ) |
| Правило о том, что расходы
налогоплательщика на НИОКР, осуществленные в форме
отчислений на формирование Российского фонда
технологического развития, а также иных отраслевых и
межотраслевых фондов финансирования НИОКР, признаваемые
для целей налогообложения в пределах 0,5% доходов (валовой
выручки) налогоплательщика, не распространяется на
расходы отраслевых и межотраслевых фондов финансирования
НИОКР, осуществленные в форме отчислений на формирование
Российского фонда технологического развития |
Пункт 3 статьи 262 НК РФ (в редакции
Закона № 117-ФЗ) |
| Ставки налога |
Изменились ставки налога, по которым он
зачисляется в федеральный и региональные бюджеты.
Федеральная ставка теперь равна 5% (было 6%),
региональная -- 17% (ранее 16%). Ставка налога, по
которой он зачисляется в местные бюджеты, не изменилась
-- 2% (подробнее о том, как в связи с этим исчислять
авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале, см.
журнал "Российский налоговый курьер", 2004, № 1-2) |
Пункт 1 статьи 284 НК РФ (в редакции
Закона № 117-ФЗ) |
| Срок применения "старых" льгот по
налогу на прибыль |
Ограничен срок действия дополнительных
налоговых льгот для налогоплательщиков, реализующих
инвестиционные проекты по договорам об осуществлении
инвестиционной деятельности, установленные субъектами РФ
и органами местного самоуправления по состоянию на 1
июля 2001 года. Такие льготы действуют до окончания
срока, на который они были предоставлены, но не позднее
1 января 2004 года |
Статьи 3 и 4 Федерального
закона от 08.12.2003 № 163-ФЗ |
| Порядок начисления амортизации по
"старым" основным средствам, права на которые подлежат
государственной регистрации |
По основным средствам, введенным в
эксплуатацию до 31 января 1998 года, требование об
обязательном документальном подтверждении факта подачи
документов на регистрацию не позднее 1 января 2004 года
отменено. То есть по таким объектам амортизацию можно
продолжать начислять, даже если документы на регистрацию
не поданы |
| НАЛОГ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ |
| Ставки налога |
Базовая ставка НДС снижена с 20 до 18%
(подробнее о расчетах по НДС в переходный период см.
журнал "Российский налоговый курьер", 2004, № 1-2) |
Пункт 3 статьи 164 НК РФ (в редакции
Закона № 117-ФЗ) |
| Перечень операций, не подлежащих
налогообложению |
Вступил в силу подпункт 10 пункта 2
статьи 149 НК РФ, освобождающий от налогообложения
услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в
жилищном фонде всех форм собственности. До 1 января 2004
года от налогообложения были освобождены услуги по
предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном
фонде всех форм собственности, услуги по техническому
обслуживанию, текущему ремонту, капитальному ремонту,
санитарному содержанию, управлению эксплуатацией
домохозяйства, осуществляемых за счет целевых расходов в
домах жилищно-строительных кооперативов, а также услуги
по предоставлению жилья в общежитиях (за исключением
использования жилья в гостиничных целях и предоставления
в аренду) |
Статья 27 Федерального закона от
05.08.2000 № 118-ФЗ |
| Порядок оформления счета-фактуры |
При реализации предприятия как
имущественного комплекса в графе "Ставка НДС"
счета-фактуры вместо прежних 16,67% указывается ставка
15,25% |
Пункт 4 статьи 158 НК РФ (в редакции
Закона № 117-ФЗ) |
| Порядок уплаты налога налоговыми
агентами |
При приобретении работ (услуг), местом
реализации которых признается территория России, у
иностранной организации, не состоящей на учете в
российских налоговых органах, НДС нужно уплатить в
бюджет одновременно с перечислением оплаты контрагенту |
Пункт 4 статьи 174 НК РФ (в редакции
Федерального закона от 08.12.2003 № 163-ФЗ) |
| АКЦИЗЫ |
| Перечень подакцизного минерального
сырья |
Из-под налогообложения акцизами выведен
природный газ, за исключением природного газа, добытого
до 1 января 2004 года. По природному газу, добытому до 1
января 2004 года, акциз начисляется и уплачивается в
федеральный бюджет в соответствии с законодательством,
действовавшим до этой даты |
Пункты 14 -- 16, 18, 20 -- 27 статьи 1,
статья 8 Закона № 117-ФЗ |
| Ставки акцизов |
Повышены ставки акцизов по большинству
подакцизных товаров |
Пункт 1 статьи 193 (в редакции Закона №
117-ФЗ) |
| Порядок уплаты акцизов по алкогольной
продукции и винам |
Изменился порядок уплаты акцизов по
алкогольной продукции и винам (подробнее см. журнал
"Российский налоговый курьер", 2003, № 23) |
Пункт 2 статьи 193 (в редакции Закона №
117-ФЗ) |
| Порядок подтверждения вывоза товаров |
Для подтверждения вывоза товаров
представляются копии транспортных или
товаросопроводительных документов или иных документов с
отметками российских пограничных таможенных органов. Ранее требовались документы с отметками иностранных
пограничных таможенных органов |
Подпункт 4 пункта 7 статьи 198 НК РФ (в
редакции Закона № 117-ФЗ) |
| НАЛОГ
НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ |
| Особенности определения
налоговой базы по договорам страхования и договорам
негосударственного пенсионного обеспечения |
Вступили в силу пункты 5 и 6 статьи 213
НК РФ, устанавливающие особенности определения налоговой
базы по договорам страхования и договорам
негосударственного пенсионного обеспечения |
Пункт 41 статьи 1 Федерального закона
от 29.05.2002 № 57-ФЗ, статья 11 Федерального закона от
24.07.2002 № 110-ФЗ |
| Разрешено не включать в налоговую базу
платежи (взносы) работодателей по договорам
добровольного пенсионного страхования (договорам
негосударственного пенсионного обеспечения) в размере до
5000 руб. в год на одного работника (ранее не более 2000
руб.) |
Пункт 3 статьи 213 НК РФ (в редакции
Федерального закона от 08.12.2003 № 163-ФЗ) |
| ЕДИНЫЙ
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ
ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ |
| Тарифы страховых взносов |
Изменились страховые тарифы для
страхования лиц 1967 года рождения и моложе |
Статья 33 Федерального закона от
15.12.2001 № 167-ФЗ |
| УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
| Порядок перехода на упрощенную систему
налогообложения |
Налогоплательщики, переведенные на
уплату единого налога на вмененный доход по одному или
нескольким видам деятельности, могут применять
упрощенную систему налогообложения по другим видам
деятельности. При этом ограничения по размеру дохода от
реализации, численности работников и стоимости основных
средств и нематериальных активов определяются исходя из
всех видов деятельности |
Статья 34612 НК РФ (в
редакции Закона № 117-ФЗ) |
| Объект налогообложения |
Снят запрет на применение после 2004
года объекта налогообложения "доходы" |
Статья 9 Закона № 117-ФЗ |
| ЕДИНЫЙ
НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД |
| Понятие розничной торговли |
К розничной торговле теперь относится
торговля товарами не только за наличный расчет, но и с
использованием платежных карт |
Статья 34627 (в редакции
Закона № 117-ФЗ) |
| Порядок расчета вмененного дохода |
В 2004 году коэффициент базовой
доходности К1 по-прежнему не применяется |
Статья 5 Закона № 117-ФЗ |
| НАЛОГ
НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ |
| Порядок налогообложения имущества
организаций |
С 1 января 2004 года вступает в силу
глава 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ (подробнее
см. журнал "Российский налоговый курьер", 2003, № 24) |
Федеральный закон от 11.11.2003 №
139-ФЗ |
| НАЛОГ
НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ |
| Перечень полезных ископаемых,
облагаемых налогом |
Уточнен состав углеводородного сырья |
Пункт 2 статьи 337 НК РФ (в редакции
Закона № 117-ФЗ) |
| Порядок определения налоговой базы |
Налоговая база при добыче попутного
газа и газа горючего природного теперь определяется как
количество добытых полезных ископаемых в натуральном
выражении |
Пункт 2 статьи 338 НК РФ (в редакции
Закона № 117-ФЗ) |
| Ставки налога |
Установлены налоговые ставки: 17,5% --
при добыче газового конденсата из всех видов
месторождений углеводородного сырья; 107 руб. за 1000
кубических метров газа -- при добыче газа горючего
природного из всех видов месторождений углеводородного
сырья |
Статья 342 НК РФ (в редакции Закона №
117-ФЗ) |
| НАЛОГ
НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС |
| Порядок налогообложения игорного
бизнеса |
Вступила в силу глава 29 "Налог на
игорный бизнес" НК РФ |
Федеральный закон от 27.12.2002 №
182-ФЗ |
| СБОРЫ
ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ
ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ |
| Порядок налогообложения пользования
объектами животного мира и водных биологических ресурсов |
Вступила в силу глава 251 "Сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов" НК
РФ |
Федеральный закон от 11.11.2003 №
148-ФЗ |
| ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ |
| Ставки налога |
Ставки земельного налога, действовавшие
в 2003 году, применяются в 2004 году с коэффициентом 1,1
(за исключением земельного налога на
сельскохозяйственные угодья) |
Статья 7 Закона № 117-ФЗ |
| ЕДИНЫЙ
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ |
| Порядок налогообложения
сельхозпроизводителей |
Вступила в силу новая редакция главы 261 "Единый сельскохозяйственный налог" НК РФ |
Федеральный закон от 11.11.2003 №
147-ФЗ |
| ПРОЧИЕ
НАЛОГИ И СБОРЫ |
| Перечень налогов и сборов,
установленных в РФ |
Отменен налог с продаж (подробнее о том,
как завершить расчеты по налогу, см. журнал "Российский
налоговый курьер", 2004, № 1-2) |
Статья 4 Федерального закона от
27.11.2001 № 148-ФЗ |
Отменены следующие налоги и сборы:
- сбор на нужды образовательных учреждений;
- курортный сбор;
- налог на строительство объектов производственного
назначения в курортной зоне;
- сбор за право торговли;
- целевые сборы на содержание милиции, на
благоустройство территорий;
- налог на перепродажу автомобилей, вычислительной
техники и персональных компьютеров;
- сбор с владельцев собак;
- лицензионный сбор за право торговли
винно-водочными изделиями;
- лицензионный сбор за право проведения местных
аукционов и лотерей;
- сбор за выдачу ордера на квартиру;
- сбор за парковку автотранспорта;
- сбор за право использования местной символики;
- сбор за участие в бегах на ипподромах;
- сбор за выигрыш в бегах;
- сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на
ипподроме;
- сбор со сделок, совершаемых на биржах, за
исключением сделок, предусмотренных законодательными
актами о налогообложении операций с ценными бумагами;
- сбор за право проведения кино- и телесъемок;
- сбор за уборку территорий населенных пунктов;
- сбор за открытие игорного бизнеса
|
Статья 9 Закона № 117-ФЗ |
| Ставка налога на операции с ценными
бумагами |
Ставка налога теперь составляет 0,2% от
номинальной суммы выпуска ценных бумаг, но не более 100
000 руб. |
Федеральный закон от
23.12.2003 № 183-ФЗ |
31 декабря 2003г.
Будут внесены изменения и дополнения в
форму налоговой декларации за 2003 год по единому социальному
налогу
В связи с изменением в
законодательстве и обобщением практики применения Главы 24
Налогового кодекса Российской Федерации Министерством
Российской Федерации по налогам и сборам вносятся изменения и
дополнения в форму налоговой декларации за 2003 год по единому
социальному налогу, представляемую основными категориями
налогоплательщиков.
Подготовлен приказ МНС России
от 24.12.03 № БГ-3-05/711 "О внесении изменений и
дополнений в приказ МНС России от 09.10.02 № БГ-3-05/550",
который направлен на государственную регистрацию в
Министерство юстиции Российской Федерации.
Письмом МНС России от 29.12.2003 N ММ-6-09/1384 определен порядок организации учета в
налоговых органах организаций и физических лиц в связи с
введением в действие с 1 января 2004 года Федерального закона
«О внесении изменений в законодательные акты Российской
Федерации в части совершенствования процедур государственной
регистрации и постановки на учет юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей.
Письмо МНС России от 17.12.2003г. №
ОС-6-03/1316@
"Об особенностях исчисления и уплаты НДС в переходный
период в связи с введением налоговой ставки 18 процентов"
В связи с принятием
Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ " О внесении
изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты
Российской Федерации, а также признании утратившими силу
некоторых законодательных актов(положений законодательных
актов) Российской Федерации" (далее-Федеральный закон)
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам
сообщает следующее.
Указанный Федеральный закон в
соответствии со статьей 10 вступает в силу с 1 января 2004
года.
В соответствии с пунктом 11
статьи 1 Федерального закона налогообложение производится по
налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в
пунктах 1, 2 и 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее-Кодекс).
Согласно пункту 1 статьи 168 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога.
При этом на основании пункта 3
статьи 168 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг)
выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти
дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ,
оказания услуг).
В связи с изложенным, при
отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг)
независимо от поступления оплаты за указанные товары (работы,
услуги) счета-фактуры выставляются покупателям с указанием
соответствующей налоговой ставки, действующей на дату
отгрузки.
О.В. Сердюк
Налоговый навигатор по важнейшим документам, обнародованным
во второй половине ноября – первой половине декабря 2003 года
| Название документа |
Для кого |
Краткое содержание |
Федеральные законы |
| "О внесении изменений в некоторые
законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах". Федеральный закон от 08.12.2003 № 163-ФЗ |
Для всех налогоплательщиков |
Внесены поправки в налоговое
законодательство. В частности, при приобретении работ (услуг), местом
реализации которых признается территория России, у иностранной
организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, НДС
теперь нужно уплачивать в бюджет одновременно с перечислением оплаты
контрагенту |
| "О внесении изменений в некоторые
законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими
силу законодательных актов РСФСР". Федеральный закон от 08.12.2003 №
169-ФЗ |
Для индивидуальных предпринимателей |
С 2004 года государственная пошлина за
регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей устанавливается в
размере 400 руб., за регистрацию прекращения предпринимательской
деятельности -- 80 руб. |
Постановления Правительства РФ |
| "О внесении изменений в Порядок
определения налоговой базы при исчислении налога на добавленную стоимость
по авансовым или иным платежам, полученным организациями-экспортерами в
счет предстоящих поставок товаров, облагаемых по налоговой ставке 0
процентов, длительность производственного цикла изготовления которых
составляет свыше 6 месяцев, утвержденный постановлением Правительства
Российской Федерации от 21 августа 2001 г. № 602". Постановление
Правительства РФ от 20.11.2003 № 702 |
Для организаций-экспортеров |
Действие Порядка теперь
распространяется на товары, производство которых финансируется
экспортерами в рамках реализации соглашений между Правительством РФ и
правительствами иностранных государств. Кроме того, согласно документу
товары, поставленные на экспорт раньше чем через 6 месяцев после начала
перечисления авансовых или иных платежей организации-изготовителю,
облагаются НДС в общеустановленном порядке |
Документы МНС России |
| "Об утверждении форм деклараций по
налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению". Приказ
МНС РФ от 16.10.2003 № БГ-3-04/540 |
Для физических лиц |
Утверждены формы налоговых деклараций
по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ (для налоговых резидентов) и
4-НДФЛ (для нерезидентов), по которым нужно отчитываться по доходам за
2003 год |
| "О внесении изменений в Методические
рекомендации по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части
второй Налогового кодекса Российской Федерации", утвержденные приказом МНС
России от 20.12.2002 № БГ-3-02/729". Приказ МНС России от 27.10.2003 №
ВГ-3-02/569@ |
Для плательщиков налога на прибыль |
Если сделка с ценными бумагами
совершается через организатора торговли, под датой ее совершения следует
понимать дату проведения торгов, на которых соответствующая сделка была
заключена. Если ценная бумага реализуется вне организованного рынка ценных
бумаг, датой совершения сделки считается дата определения всех
существенных условий передачи ценной бумаги, то есть дата подписания
договора |
| "О внесении изменений № 2 в
Методические рекомендации по применению главы 26.3 "Система
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденные
приказом МНС России от 10.12.2002 № БГ-3-22/707". Приказ МНС России от
28.10.2003 № БГ-3-22/572 |
Для плательщиков единого налога на
вмененный доход |
Методические рекомендации приведены в
соответствие с действующим законодательством |
| "О внесении изменений и дополнений №
2 в Методические рекомендации по применению главы 26.2 "Упрощенная система
налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденные
приказом МНС России от 10.12.2002 № БГ-3-22/706". Приказ МНС России от
28.10.2003 № БГ-3-22/573 |
Для налогоплательщиков, применяющих
упрощенную систему налогообложения |
Методические рекомендации приведены в
соответствие с действующим законодательством |
| "Об утверждении форм отчетности по
налогу на доходы физических лиц за 2003 год". Приказ МНС России от
31.10.2003 № БГ-3-04/583 |
Для всех работодателей |
Утверждены формы налоговой карточки по
учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год (форма 1-НДФЛ)
и справки о доходах физического лица за 2003 год (форма 2-НДФЛ) |
| "О внесении изменений и дополнений в
приказ МНС России от 13.11.2002 № БГ-3-05/649". Приказ МНС России от
03.11.2003 № БГ-3-05/591 |
Для индивидуальных предпринимателей,
глав крестьянских (фермерских) хозяйств и адвокатов |
Внесены изменения в форму декларации по
ЕСН и о предполагаемом доходе, подлежащем обложению ЕСН, для этих
категорий налогоплательщиков |
| "О внесении изменений и дополнений в
приказ МНС России от 26.12.2002 № БГ-3-05/747". Приказ МНС России от
04.11.2003 № БГ-3-05/598 |
Для всех работодателей |
Внесены изменения в форму декларации по
страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц,
производящих выплаты физическим лицам, и в инструкцию по ее заполнению |
| "Об утверждении формы декларации по
налогу на прибыль организаций". Приказ МНС России от 11.11.2003 №
БГ-3-02/614 |
Для плательщиков налога на прибыль |
Утверждена новая форма декларации по
налогу на прибыль организаций. Применяется начиная с первого отчетного
периода 2004 года |
| "О недопустимости требования от
налогоплательщиков при постановке на учет документов, не предусмотренных
нормативными правовыми актами". Письмо МНС России от 06.10.2003 №
ФС-6-09/1035@ |
Для всех организаций и индивидуальных
предпринимателей |
Разъяснено, что налоговые органы не
вправе требовать от организаций и индивидуальных предпринимателей при
постановке их на налоговый учет документы, не предусмотренные действующими
нормативными актами |
| "О порядке выставления счетов-фактур
и налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость в связи с принятием
Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ". Письмо МНС России от
10.10.2003 № 03-1-08/2963/11-АЛ268 |
Для плательщиков НДС |
Разъяснено, НДС, уплаченный при
приобретении товаров (работ, услуг) в розницу за наличный расчет, можно
принять к вычету при наличии счета-фактуры и кассового чека, в котором
выделена сумма налога |
| "О работе УМНС России по выдаче
свидетельств о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами,
на 2004 год". Письмо МНС России от 06.11.2003 № ОС-6-03/1165@ |
Для плательщиков акцизов на
нефтепродукты |
Сообщено, что плательщики акцизов
должны повторно получить свидетельства о регистрации лица, совершающего
операции с нефтепродуктами, которые были выданы в 2002–2003 годах |
Документы других министерств и ведомств |
| "Об утверждении Методических
указаний по бухгалтерскому учету основных средств". Приказ Минфина
России от 13.10.2003 № 91н |
Для всех организаций |
С 1 января 2004 года вступают в силу
новые Методические указания по учету основных средств |
| "Об утверждении порядка заполнения и
представления формы федерального государственного статистического
наблюдения № 1-т "Сведения о численности и заработной плате работников по
видам деятельности". Постановление Госкомстата России от 28.10.2003 №
98 |
Для всех работодателей |
В документе приведены правила расчета
среднесписочной численности работников. Порядок вводится в действие с
ноября 2003 года |
| "Об установлении
коэффициента-дефлятора на 2004 год". Приказ Минэкономразвития России
от 11.11.2003 № 337 |
Для плательщиков единого налога на
вмененный доход |
Коэффициент-дефлятор на 2004 год
устанавливается равным 1,133. На этот коэффициент необходимо умножить
величину базовой доходности при расчете единого налога на вмененный доход |
|
audit@perspect.ru
|
